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【重磅:香港联交所发布ESG修订指引】强制性ESG信披你准备好了吗?


香港联合交易所有限公司(联交所)于12月18日发布修订版《环境、社会及管治报告指引》(下称“《指引》”)及相关《上市规则》,并将于2020年7月1日或之后开始的财政年度实施。


新《指引》修订内容概要


  • 针对董事会参与、报告原则及报告范围加设強制披露要求
  • 新增有关气候变化的层面及
  • 修订环境关键绩效指标
  • 提升社会关键绩效指标的披露责任至“不遵守就解释”
  • 修订社会关键绩效指标
  • 鼓励独立验证
  • 缩短刊发ESG报告的时限,不迟于该财政年度结束后的5个月


《指引》及相关《上市规则》的修订意味着财政年度自7月1日或之后开始的上市公司,最快将需要于2021年开始,按照修订后的新《指引》刊发2020财政年度的ESG报告。此次修订于披露有关董事会参与及气候变化部分有较大程度的提升,跟国际上ESG信息披露的主流实践更为密切,企业宜尽早作好准备,及时制定应对方案。 


针对本次《指引》修订,中国节能皓信将组织召开线上及线下研讨会,为企业详细解读新《指引》对上市公司带来的影响。会议会同时提互动讨论机会,为参与者解答疑问。同时,本文将会对新《指引》作出详尽的解析及应对方案建议,以确保上市公司对修订内容带来的影响有充分而深刻的理解,并制定有效的应对方案。


新规解读活动安排


2020年1月3日,中国节能皓信将组织召开研讨会,详细解读新《指引》带来的影响并为企业提供应对指导方案,同时提供开放性讨论的平台,会议详情如下,线上接入方式将于报名确认后告知。


2020年2月,香港联交所将举办ESG信息披露新规与绿色融资为主题的论坛活动,中国节能皓信作为香港绿色金融协会ESG工作组联系主席单位,将作为本次论坛活动的支持单位,论坛面向各上市公司代表和投资机构,旨在分享ESG信息披露、绿色金融及可持续发展议题的最新动向,欲了解活动详情,请关注中节能皓信公众号,我们将在1月发出活动邀请。


以下为1月3日研讨会详情: 


主讲人:

宋菁 

中国节能皓信环境顾问集团 副总经理 

香港绿色金融协会 ESG披露与投资整合工作组联席主席


袁圆 

中国节能皓信环境顾问集团 可持续发展部门高级经理

曾任GRI大中华区主管)


赵俊峰 

中国节能皓信环境顾问集团 绿色金融部门高级研究员

(曾任CDP项目经理)


会议信息:

时间:2020年1月3日(周五)

形式:网络会议(接入方式将于报名确认后发送)/同时支持现场参与(地点如下)

地点:香港湾仔港湾道26号华润大厦2307-09室

语言:普通话

费用:免费

报名:报名会以先到先得形式安排。

有意者请发送 姓名/组织机构/联系电话/联系电邮/线上或线下参与 至<inquiry@cecepec.com.hk>或直接致电+852 3107 2398/+86 010 5650 0638


新《指引》修订内容及应对方案建议


01 针对董事会参与、报告原则及报告范围加设強制披露要求



联交所此次修订要求上市公司在报告中载有董事会对ESG事宜的考虑的董事会声明,以及于ESG报告中应用的相关汇报原则及范围,以符合相关强制披露要求。


虽然目前大部分上市公司的董事会均会在ESG报告发布前进行审阅,但部分上市公司其实尚未真正将ESG事宜融入治理层面。对于企业来说,在未来一年建立在董事会层面的ESG管治架构至关重要。2019年9月23日,香港绿色金融协会与中国节能皓信环境顾问集团有限公司共同发布的研究报告《ESG新纪元:中国市场之企业视角与实践》中表示,董事会参与及稳健管治是长期妥善处理ESG风险及把握相关机遇的关键。通过对50家恒生指数成分企业披露有关董事会参与ESG事宜的资料进行审阅时发现,76%的恒生指数成分企业披露已经将ESG整合于企业的政策及风险管控体系中,62%的已设立ESG/气候相关的目标,亦有40%的恒生指数成分企业披露主动将ESG作为推动企业投融资进程的一个切入点。总体来看,大部分的恒生指数成分企业的董事会于企业治理中加入与ESG相关的实践。报告指出无论是从企业ESG管治架构的建设还是ESG议题相关管理方面,上市企业整体仍存在较大提升空间。


在汇报原则方面,联交所将重要性、量化以及一致性原则应用的汇报责任提升为强制性披露。同时,联交所亦对重要性及量化原则的描述进行更新。企业可参考国际标准对重要性的定义,并由董事会统一对重要议题进行识别及披露。另外,利用统一的ESG信息管理平台,确保量化ESG信息的一致性,并进行相关披露。


其次,联交所此次修订亦强调厘清报告范围。企业于未来准备报告时亦需注意考虑自身ESG 报告应涵盖旗下哪些实体及业务,识别会对环境及社会产生重大影响的业务,并对未有披露的业务作出解释。


在落实有关新增要求时,企业可参考中国节能皓信早前发表的【前沿解读】香港联交所ESG新规之管治信息披露,对管治部分的重要性及如何在满足联交所、符合投资者对企业ESG管治信息披露的诉求方面作更深入的了解。


02 新增有关气候变化的层面及修订环境关键绩效指标



联交所此次修订新增了有关气候变化层面的披露要求,并对原环境关键绩效指标作出修订,要求企业就环境关键绩效指标订立目标,并披露达至目标的相关措施。


对于联交所在新《指引》中加入有关气候变化层面的披露,企业应根据自身情况,评估气候变化对生产运营可能产生中期到长期重要影响,并识别相关的过渡风险及实体风险。


另外,联交所在大部分环境绩效指标中增加了“描述所订立的目标及为达到这些目标所采取的步骤”的披露要求,同时删除了“措施与成果”的披露要求。若企业目前尚未订立相关环境目标,则可优先考虑对运营主体的环境KPI进行核算摸底,为未来订立目标打下基础。企业可按情况先订立方向性的目标,不必急于设立量化的目标,并逐步检视企业策略及系统制度,提升自身ESG风险管理能力,从而作为设立未来量化目标的踏脚石。除此之外,企业亦应提前开展相应工作,一方面尽早根据业务的重要程度订立目标亦制定政策及措施;另一方面,要确保环境目标得到落实,亦须涉及到企业各个运营环节和部门的培训,需要时间去提高员工的意识及ESG策略的认知,以确保政策及措施的贯彻实施。


在落实有关新增要求时,企业可参考中国节能皓信在6月发布的【前沿解读】香港联交所ESG新规之气候变化信息披露,深入了解气候变化议题对企业的影响,以及企业如何着手应对气候变化和相关披露要求,满足监管合规及投资者期待同時,保持企业长远竞争力。


03 提升社会关键绩效指标的披露责任



联交所此次修订将“社会”关键绩效指标的披露责任提升为“不遵守就解释”,除了本来的8个一般披露指标外,其余的社会关键绩效指标之披露责任均由“建议披露”提升至“不遵守就解释”。


对部分行业(如金融业、资讯科技业等)的企业而言,社会关键绩效指标对其的影响更为显著。上市公司应在ESG工作中提升对社会关键绩效指标的重视,尽早开始相关指标的资料收集及加强有关社会范畴的政策及工作。另外,企业须留意遵守平衡性原则,制定合理的披露方案,关注部分负面指标(如因工伤亡率、员工流失率等)的披露。


04 修订社会关键绩效指标



除了提升社会关键绩效指标的披露责任外,联交所亦在新《指引》中增加了有关供应链、反贪污的关键绩效指标,并修订和厘清现有关键绩效指标(如雇佣类型和工伤)的要求。


此次修订中,联交所在供应链层面中新增了两个关键绩效指标。中国节能皓信在今年6月亦曾就新《指引》中的供应链信息披露修订内容发布文章,协助企业更全面的理解供应链中的ESG及可持续发展议题,详情可参阅【前沿解读】香港联交所ESG新规之供应链信息披露。


有关社会关键绩效指标的其他变化,包括雇佣类型、因工伤亡人数及比率及反贪污等,企业需要在未来一年尽快加强相关信息收集,并制定相关应对方案,以确保符合联交所的规定。


05 鼓励独立验证



联交所在新《指引》中把独立验证由“可考虑”提升至“鼓励”。事实上,就非财务报告进行独立验证在国际间愈趋普遍,企业可考虑遵循国际上现有的报告鉴证标准,寻求独立鉴证,提高数据的可信度以及读者对报告的信心。


06 缩短刊发ESG报告时限至不迟于该财政年度结束后五个月




此次修订中,联交所亦将ESG报告刊发的时限缩短至不迟于该财政年度结束后5个月。对于部分未有完善数据统计机制的企业来说,此项修订无疑是一大挑战。应对这一挑战,企业需要建立更智能化的ESG信息管理方式,透过智能化的ESG数字信息管理平台,更全面和及时地管理和获取ESG绩效数据。对此,可以点击中国节能皓信的旧文《智能探索永无止境——ESG数字化管理平台EnvAI上线一周年》,了解如何通过智能化数字管理平台,以全面和及时地管理和获取ESG绩效数据。


中国节能皓信曾于今年5月就有关《指引》的咨询文件发表文章,对咨询文件的重要建议进行详细解读,当中有关披露参考指南及工具介绍对企业应对新《指引》带来的挑战亦具深刻意义,详情可点击《【重磅解析与研讨会邀请】港交所ESG指引修订深度解析与应对指导》。


中国节能皓信作为一家可持续发展专业咨询服务机构,一直致力根据企业的可持续发展需求为企业提供多元化的服务,协助企业进行一系列企业可持续发展咨询服务,包括ESG目标编制及实施方案、ESG报告编制、企业可持续发展路线图规划等,并提供可持续发展报告合规鉴证服务。由我们独力研发的ESG智能化数据分析平台-EnvAI至今亦已运行超过一年,为上百家大型企业建立完备的ESG数据管理体系,并提高企业ESG绩效表现。我们多元化而专业的服务定必能为企业提供最合适而贴身的专业意见,以应对新规带来的挑战。


  • 日期:2020-02-26
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