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【联交所ESG指引修订】为何持份者参与比以往任何时候都重要?



前言


根据香港联合交易所有限公司(“联交所”)《主板上市规则》修订附录二十七《环境、社会及管治报告指引》,香港上市公司将需要在2020年7月1日之后开始的财政年度在ESG报告中汇报识别重要环境、社会及管治事宜的过程及选择这些事宜的准则,并描述已识别的重要持份者,和持份者参与的过程及结果。任何董事会厘定有关环境、社会及管治事宜会对投资者及其他持份者产生重要影响时,发行人就应作出汇报。 过往,大部分企业都将持份者参与局限在风险管控领域,并对此持较为被动的态度。不过,随着企业社会责任意识的逐渐提升和相关实践的不断深化,越来越多企业了解到制定并实施可持续发展战略能够有效提升其市场竞争力——降低运营成本、提高运营效率、识别风险和机遇等。而想要制定合适的可持续发展战略,企业必须积极主动地了解持份者的需求和关注点,同时让持份者更多的参与到企业可持续发展中来。如企业只考虑自身利益或小部分持份者的利益,其战略将无法长期驱动企业的可持续发展。 本文将针对如何进行全面的持份者参与提供具体指导,协助企业在满足上市合规要求的同时,充分利用持份者参与更好地制定其可持续发展战略。


持份者参与比以往任何时候都重要


2019年8月19日,181位美国顶级公司CEO在“商业圆桌会议”(Business Roundtable)上联合签署了《公司宗旨宣言书》,宣称:“股东利益不再是一个公司最重要的目标,公司的首要任务是创造一个更美好的社会”。宣言一经发出,就在美国社会及全球引发了巨大反响。哈佛商学院历史学家南希·科恩表示,这些CEO们正在“回应时代精神”,另一教授约翰·科特则认为“联合宣言重新定义了企业的目的”。这份声明传递了一个信号,那就是企业的社会化功能需要更加被强化,而极度追求利润的商业模式正在逐步走向没落。这也意味着,未来的商业社会中,企业不能只重视股东这一类群体,而应该关注更广泛的持份者利益。 实际上,过去数年间,面对市场监管机构日益严格的要求,联合国可持续发展目标逐渐受全球企业的接纳,投资者对非财务信息披露关注的不断提升及数字传播和信息的迅速发展,企业不得不增强自身透明度,以回应各类型持份者不断变化和提升的期望,稳固自身的市场地位。因此,通过持份者参与,深入了解持份者的诉求变得比以往任何时候都重要,也将逐渐成为企业日常工作中不可缺少的一部分。 然而,联交所于2019年12月发布的《有关2018年发行人披露环境、社会及管治常规情况的报告》显示,只有14%的样本发行人有描述董事会在识别、评估及管理重大环境、社会及管治事宜的角色。随着联交所《环境、社会及管治报告指引》的修订,未来发行人亟须加强董事会在企业进行重要性评估上的角色,并采纳稳健及可靠的持份者参与方法以充分反映不断变化的营商环境及日益突出的社会及环境问题。


如何有效地进行持份者参与?


持份者(亦称利益相关方)通常被定义为:可合理预期将受到组织的活动、产品或服务重大影响的实体或个人,或者,可合理预期其行为将影响该组织实施其战略或实现其目标的能力。对于企业来讲,主要持份者可包括:员工和其他工作者、股东、投资人、供应商、弱势群体、当地社区、行业协会或其他民间组织等等。持份者参与的方法多种多样,可包括:调查、小组讨论、社区活动、咨询和磋商、书面沟通以及其他沟通机制。持份者参与的过程可用作了解持份者的合理期望、利益以及其信息需求的工具。企业通常会进行不同类型的持份者参与,以作为其常规活动的一部分,这将为企业的决策提供有用的信息。如何进行有效的持份者参与是企业最关心的问题,下面我们将提供分步指导说明:


图1:持份者参与的四个步骤


1.订立持份者参与策略


在制定持份者参与策略时,企业必须进行内部讨论,在持份者参与对企业的意义及企业希望通过持份者参与实现的目标两方面达成共识。继而,企业可以回顾以往持份者参与的经验,分析过往持份者参与的关键要素并持续提升。企业在规划持份者参与策略时可考虑优先在某些特定范围中进行持份者参与以配合企业自身的发展需要和特点,例如:从地理位置或产品及服务的覆盖范围等方面确认持份者参与的范围。


2.识别重要持份者


首先,企业可组织跨部门团队集思讨论出所有与企业相关的持份者。其次,企业可根据持份者对企业的依赖程度、对企业战略或运营决策的影响程度等因素进行评估,识别出较为重要的持份者,对持份者依重要程度进行优先级排序,并为各重要持份者量身定制参与的方法,让企业能够有效地把资源集中在重点领域上。


图2: 集思讨论出与企业相关的持份者(图片来源:BiodivERsA)


3.准备及开展持份者参与计划


在识别和排序工作完成后,企业便要制定持份者参与计划,例如就公司处理特定问题的政策或流程咨询专业顾问、与当地社区和政府部门商讨确定社会投资的最佳方案、与专家合作推出新产品或服务等持份者参与计划,利用不同层次的持份者参与计划了解各持份者的关注。


图3: 不同层次的持份者参与方法(图片来源:AA1000SES (2015))


4.制定行动计划


企业在进行持份者参与活动后,需要以透明的方式回应持份者的关注。在此步骤中,企业需从反馈中识别出其发展方向、新的商业机遇、可能存在风险的领域,并制定行动计划,力求将持份者参与的结果和各方洞见转化为行动,并在行动进行的过程中或完成后再次寻求持份者的意见,为后续行动及之后的持份者参与制定更新方案。


对中小型企业的建议


中小型企业可能没有充分的时间和资源进行系统且全面的持份者参与工作,不过,持份者参与并无固定的模式和通用的方法,企业完全可以依循自身的能力和需求,选择合适的方式开展有效的沟通。在制定持份者参与策略时,中小型企业可以从以下方面入手进行持份者参与的管理,以实现有限资源的效益最大化:


优先考虑与最重要的持份者进行沟通;充分利用企业既有的渠道与持份者沟通,如:员工和客户满意度调查、供应商筛选尽职调查机制、行业及政府会议等等;投入额外资源寻求第三方机构为企业提供咨询和指导。


结语


对于企业而言,将有效的持份者参与付诸实践绝非易事。企业需要从了解持份者参与的重要性开始,订立持份者参与策略,并尝试与持份者进行紧密沟通,以积极了解他们的期望和关注。在有效的持份者参与基础之上,未来企业将有希望建立全面的可持续发展策略,并在重要的可持续发展事宜上建立合适及有效的风险管理及内部监控系统,将企业可持续发展的愿景照进现实。


中国节能皓信作为一家可持续发展专业咨询服务机构,一直致力根据企业的可持续发展需求为企业提供多元化的服务,协助企业进行一系列企业可持续发展咨询服务,包括ESG目标编制及实施方案、ESG报告编制、企业可持续发展路线图规划等,并提供可持续发展报告合规鉴证服务。由我们独力研发的ESG智能化数据分析平台——EnvAI至今亦已运行超过一年,为上百家大型企业建立完备的ESG数据管理体系,并提高企业ESG绩效表现。我们多元化而专业的服务定必能为企业提供最合适而贴身的专业意见,以应对新规带来的挑战。


  • 日期:2020-02-28
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